Qualité de l’information financière : Cumul des régularisations

Les bénéfices peuvent être décomposés en éléments de trésorerie et de comptabilité d’exercice. On a constaté que la composante de la comptabilité d’exercice (cumul des régularisations) est moins persistante que la composante de trésorerie et, par conséquent, (1) les bénéfices dont la composante de comptabilité d’exercice est plus élevée sont moins persistants que les bénéfices dont la composante de comptabilité d’exercice est plus faible, toutes choses égales par ailleurs ; et (2) la composante en espèces des bénéfices devrait faire l’objet d’une pondération plus élevée afin d’évaluer le rendement de l’entreprise.

Ratio des régularisations au bilan
Ratio de régularisations basé sur l’état des flux de trésorerie

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Ratio des régularisations au bilan

Procter & Gamble Co., calcul au bilan des charges à payer globales

en millions de dollars américains

		30 juin 2025	30 juin 2024	30 juin 2023	30 juin 2022	30 juin 2021	30 juin 2020
	Actifs d’exploitation
	Total de l’actif
	Moins: Trésorerie et équivalents de trésorerie
	Actifs d’exploitation
	Passifs d’exploitation
	Total du passif
	Moins: Dette exigible dans un délai d’un an
	Moins: Dette à long terme, à l’exclusion des échéances de moins d’un an
	Passifs d’exploitation

	Actif net d’exploitation¹
	Cumuls de régularisations fondés sur le bilan²
	Ratio financier
	Ratio des régularisations au bilan³
	Repères
	Ratio des régularisations au bilanindustrie
	Consumer Staples

D’après les rapports : 10-K (Date du rapport : 2025-06-30), 10-K (Date du rapport : 2024-06-30), 10-K (Date du rapport : 2023-06-30), 10-K (Date du rapport : 2022-06-30), 10-K (Date du rapport : 2021-06-30), 10-K (Date du rapport : 2020-06-30).

¹ 2025 calcul
Actif net d’exploitation = Actifs d’exploitation – Passifs d’exploitation
= – =

² 2025 calcul
Cumuls de régularisations fondés sur le bilan = Actif net d’exploitation₂₀₂₅ – Actif net d’exploitation₂₀₂₄
= – =

³ 2025 calcul
Ratio des régularisations au bilan = 100 × Cumuls de régularisations fondés sur le bilan ÷ Actif d’exploitation net moyen
= 100 × ÷ [( + ) ÷ 2] =

Ratio de régularisations basé sur l’état des flux de trésorerie

Procter & Gamble Co., calcul de l’état des flux de trésorerie des charges à payer globales