Analyse des créances douteuses
La provision pour créances douteuses (créances irrécouvrables) est un compte de contrepartie qui réduit le solde des créances brutes de l’entreprise. La relation entre la provision et le solde des créances devrait être relativement constante, à moins qu’il n’y ait un changement dans l’ensemble de l’économie ou un changement dans la clientèle.
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Provision pour créances douteuses
D’après les rapports : 10-K (Date du rapport : 2022-12-31), 10-K (Date du rapport : 2021-12-31), 10-K (Date du rapport : 2020-12-31), 10-K (Date du rapport : 2019-12-31), 10-K (Date du rapport : 2018-12-31).
1 2022 calcul
Provision en pourcentage des comptes clients et des services non facturés, brut = 100 × Provision pour créances douteuses ÷ Comptes clients et services non facturés, brut
= 100 × ÷ =
L'analyse des données financières révèle des tendances significatives concernant la gestion du crédit et les créances. La provision pour créances douteuses a connu une augmentation notable entre 2018 et 2020, passant de 15 millions de dollars américains à 34 millions. Bien qu'elle ait légèrement diminué en 2021 à 33 millions, elle est restée élevée et a progressé à nouveau en 2022 pour atteindre 36 millions de dollars américains.
Parallèlement, les comptes clients et services non facturés, brut, ont affiché une croissance globale sur la période. Ils sont passés de 2409 millions de dollars américains en 2018 à 2953 millions en 2022, avec une légère diminution observée en 2020. Cette augmentation du volume des créances s'accompagne de l'évolution de la provision pour créances douteuses.
- Provision en pourcentage des comptes clients et des services non facturés, brut
- Ce ratio a connu une augmentation significative entre 2018 et 2020, passant de 0.62% à 1.39%. Cette hausse indique une détérioration perçue de la qualité du crédit ou une politique de provisionnement plus prudente. Le ratio a ensuite diminué en 2021 (1.28%) et en 2022 (1.22%), suggérant une stabilisation, bien qu'il reste supérieur au niveau initial de 2018 et 2019.
En résumé, l'entreprise a vu ses créances augmenter sur la période analysée, ce qui a entraîné une augmentation de la provision pour créances douteuses, exprimée en valeur absolue. Le pourcentage de provision par rapport aux créances a également augmenté de manière significative, puis s'est stabilisé à un niveau plus élevé, indiquant une gestion du risque de crédit plus attentive ou une détérioration de la qualité du crédit des clients.