Analyse des créances douteuses
La provision pour créances douteuses (créances irrécouvrables) est un compte de contrepartie qui réduit le solde des créances brutes de l’entreprise. La relation entre la provision et le solde des créances devrait être relativement constante, à moins qu’il n’y ait un changement dans l’ensemble de l’économie ou un changement dans la clientèle.
Espace pour les utilisateurs payants
Essayer gratuitement
Twitter Inc. pages disponibles gratuitement cette semaine :
- État des résultats
- État du résultat global
- Structure du bilan : actif
- Analyse des ratios de rentabilité
- Analyse des ratios de liquidité
- Analyse des ratios d’activité à court terme
- Analyse DuPont : Désagrégation du ROE, de la ROAet du ratio de marge bénéficiaire nette
- Rapport valeur/ FCFF d’entreprise (EV/FCFF)
- Ratio cours/bénéfice net (P/E) depuis 2013
- Rapport cours/valeur comptable (P/BV) depuis 2013
Nous acceptons :
Provision pour créances douteuses
D’après les rapports : 10-K (Date du rapport : 2021-12-31), 10-K (Date du rapport : 2020-12-31), 10-K (Date du rapport : 2019-12-31), 10-K (Date du rapport : 2018-12-31), 10-K (Date du rapport : 2017-12-31).
1 2021 calcul
Provision en pourcentage des comptes débiteurs, brut = 100 × Provision pour créances douteuses ÷ Débiteurs, bruts
= 100 × ÷ =
L'analyse des données financières révèle des tendances significatives concernant la gestion des créances et l'évaluation des risques. L'évolution de la provision pour créances douteuses présente une trajectoire fluctuante sur la période considérée.
- Provision pour créances douteuses
- En 2017, la provision s'élevait à 5 430 milliers de dollars américains. Elle a diminué en 2018 et 2019, atteignant 3 559 et 2 401 milliers de dollars américains respectivement. Une augmentation notable est observée en 2020, avec une provision de 16 946 milliers de dollars américains, suivie d'une légère diminution en 2021, à 15 278 milliers de dollars américains. Cette augmentation en 2020 suggère une détérioration potentielle de la qualité des créances ou une modification de la politique de provisionnement.
Les débiteurs bruts ont connu une croissance constante tout au long de la période.
- Débiteurs, bruts
- Les débiteurs bruts sont passés de 669 698 milliers de dollars américains en 2017 à 1 232 682 milliers de dollars américains en 2021, indiquant une augmentation significative du volume des créances clients. Cette croissance pourrait être liée à une augmentation des ventes ou à une modification des conditions de paiement.
L'évolution du pourcentage de provision pour créances douteuses par rapport aux débiteurs bruts offre un aperçu de la gestion du risque de crédit.
- Provision en pourcentage des comptes débiteurs, brut
- Le pourcentage de provision a diminué de 0,81 % en 2017 à 0,28 % en 2019, suggérant une amélioration de la qualité des créances ou une gestion plus efficace du risque de crédit. Cependant, ce pourcentage a augmenté de manière significative en 2020, atteignant 1,6 %, reflétant l'augmentation substantielle de la provision pour créances douteuses par rapport aux débiteurs bruts. En 2021, le pourcentage est revenu à 1,24 %, indiquant une stabilisation relative, mais restant supérieur aux niveaux observés avant 2020. Cette fluctuation souligne la sensibilité de la provision aux conditions économiques et aux performances des clients.