Analyse des créances douteuses
La provision pour créances douteuses (créances irrécouvrables) est un compte de contrepartie qui réduit le solde des créances brutes de l’entreprise. La relation entre la provision et le solde des créances devrait être relativement constante, à moins qu’il n’y ait un changement dans l’ensemble de l’économie ou un changement dans la clientèle.
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Provision pour créances douteuses
D’après les rapports : 10-K (Date du rapport : 2025-07-31), 10-K (Date du rapport : 2024-07-31), 10-K (Date du rapport : 2023-07-31), 10-K (Date du rapport : 2022-07-31), 10-K (Date du rapport : 2021-07-31), 10-K (Date du rapport : 2020-07-31).
1 2025 calcul
Provision en pourcentage des comptes débiteurs, brut = 100 × Provision pour créances douteuses ÷ Débiteurs, bruts
= 100 × ÷ =
L'analyse des données financières révèle des tendances significatives concernant la gestion des créances. La provision pour créances douteuses a connu une évolution notable sur la période considérée.
- Provision pour créances douteuses
- En 2020, la provision s'élevait à 12 millions de dollars américains. Elle a augmenté de manière substantielle en 2021, atteignant 96 millions de dollars américains, avant de diminuer progressivement en 2022 (31 millions de dollars américains), 2023 (7 millions de dollars américains), 2024 (5 millions de dollars américains) et 2025 (5 millions de dollars américains). Cette diminution suggère une amélioration de la qualité du crédit ou une modification des politiques de provision.
Les débiteurs bruts ont également suivi une trajectoire spécifique.
- Débiteurs, bruts
- Les débiteurs bruts ont augmenté de 161,487 millions de dollars américains en 2020 à 477,412 millions de dollars américains en 2021, représentant une croissance importante. Ils ont ensuite diminué en 2022 (412 millions de dollars américains) et en 2023 (462 millions de dollars américains), avant de remonter en 2024 (535 millions de dollars américains). Cette fluctuation pourrait être liée à des variations dans le volume des ventes à crédit ou à des changements dans les conditions de paiement.
L'évolution du ratio de provision pour créances douteuses par rapport aux débiteurs bruts offre une perspective complémentaire.
- Provision en pourcentage des comptes débiteurs, brut
- Ce ratio a connu une augmentation significative en 2021, passant de 7,45% en 2020 à 19,71%. Il a ensuite diminué de manière constante, atteignant 6,5% en 2022, 1,7% en 2023, 1,08% en 2024 et 0,93% en 2025. Cette baisse indique une diminution du risque de crédit associé aux débiteurs bruts, ou une politique de provision plus conservatrice compte tenu de l'évolution des débiteurs.
En résumé, l'entreprise a initialement fait face à une augmentation significative des créances douteuses et des débiteurs bruts, ce qui s'est traduit par une augmentation du ratio de provision. Cependant, les années suivantes ont été marquées par une diminution progressive de la provision pour créances douteuses et une stabilisation du ratio, suggérant une amélioration de la gestion du crédit et une réduction du risque associé aux débiteurs.