Analyse des créances douteuses
La provision pour créances douteuses (créances irrécouvrables) est un compte de contrepartie qui réduit le solde des créances brutes de l’entreprise. La relation entre la provision et le solde des créances devrait être relativement constante, à moins qu’il n’y ait un changement dans l’ensemble de l’économie ou un changement dans la clientèle.
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Provision pour créances douteuses
D’après les rapports : 10-K (Date du rapport : 2025-06-30), 10-K (Date du rapport : 2024-06-30), 10-K (Date du rapport : 2023-06-30), 10-K (Date du rapport : 2022-06-30), 10-K (Date du rapport : 2021-06-30), 10-K (Date du rapport : 2020-06-30).
1 2025 calcul
Provision en pourcentage des comptes débiteurs, brut = 100 × Provision pour créances douteuses ÷ Débiteurs, bruts
= 100 × ÷ =
L'analyse des données financières annuelles révèle des tendances significatives concernant la gestion du crédit et les créances. La provision pour créances douteuses a connu une fluctuation au cours de la période analysée. Après une diminution notable entre 2020 et 2022, elle a augmenté en 2023 et 2024, avant de se stabiliser en 2025.
- Provision pour créances douteuses
- En 2020, la provision s'élevait à 788 millions de dollars américains. Elle a diminué pour atteindre 633 millions en 2022, puis a augmenté à 830 millions en 2024 et 944 millions en 2025. Cette augmentation récente pourrait indiquer une détérioration de la qualité du crédit ou une modification de la politique de provision.
Les débiteurs bruts ont affiché une croissance constante tout au long de la période. Ils sont passés de 32 799 millions de dollars américains en 2020 à 70 849 millions en 2025, ce qui représente une augmentation significative du volume des créances clients.
- Débiteurs, bruts
- L'augmentation des débiteurs bruts suggère une expansion des ventes à crédit ou une prolongation des délais de paiement accordés aux clients. Cette croissance doit être analysée en conjonction avec l'évolution de la provision pour créances douteuses afin d'évaluer l'impact sur le risque de crédit.
Le ratio de la provision pour créances douteuses en pourcentage des comptes débiteurs bruts a globalement diminué entre 2020 et 2022, puis a connu une légère augmentation en 2024 avant de se stabiliser en 2025.
- Provision en pourcentage des comptes débiteurs, brut
- Ce ratio est passé de 2,4 % en 2020 à 1,32 % en 2022, indiquant une amélioration de la qualité du crédit ou une gestion plus efficace des créances. L'augmentation à 1,44 % en 2024, suivie d'une stabilisation à 1,33 % en 2025, suggère une prudence accrue dans l'évaluation du risque de crédit, compte tenu de l'augmentation continue des débiteurs bruts. La stabilisation récente pourrait indiquer une adaptation de la provision à un niveau jugé approprié pour le niveau actuel de risque.