Qualité de l’information financière : Cumul des régularisations

Les bénéfices peuvent être décomposés en éléments de trésorerie et de comptabilité d’exercice. On a constaté que la composante de la comptabilité d’exercice (cumul des régularisations) est moins persistante que la composante de trésorerie et, par conséquent, (1) les bénéfices dont la composante de comptabilité d’exercice est plus élevée sont moins persistants que les bénéfices dont la composante de comptabilité d’exercice est plus faible, toutes choses égales par ailleurs ; et (2) la composante en espèces des bénéfices devrait faire l’objet d’une pondération plus élevée afin d’évaluer le rendement de l’entreprise.

Ratio des régularisations au bilan
Ratio de régularisations basé sur l’état des flux de trésorerie

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Ratio des régularisations au bilan

Paycom Software Inc., calcul au bilan des charges à payer globales

US$ en milliers

		31 déc. 2022	31 déc. 2021	31 déc. 2020	31 déc. 2019	31 déc. 2018
	Actifs d’exploitation
	Total de l’actif
	Moins: Trésorerie et équivalents de trésorerie
	Actifs d’exploitation
	Passifs d’exploitation
	Total du passif
	Moins: Portion à court terme de la dette à long terme
	Moins: Dette nette à long terme, déduction faite de la tranche courante
	Passifs d’exploitation

	Actif net d’exploitation¹
	Cumuls de régularisations fondés sur le bilan²
	Ratio financier
	Ratio des régularisations au bilan³
	Repères
	Ratio des régularisations au bilanindustrie
	Industriels

D’après les rapports : 10-K (Date du rapport : 2022-12-31), 10-K (Date du rapport : 2021-12-31), 10-K (Date du rapport : 2020-12-31), 10-K (Date du rapport : 2019-12-31), 10-K (Date du rapport : 2018-12-31).

¹ 2022 calcul
Actif net d’exploitation = Actifs d’exploitation – Passifs d’exploitation
= – =

² 2022 calcul
Cumuls de régularisations fondés sur le bilan = Actif net d’exploitation₂₀₂₂ – Actif net d’exploitation₂₀₂₁
= – =

³ 2022 calcul
Ratio des régularisations au bilan = 100 × Cumuls de régularisations fondés sur le bilan ÷ Actif d’exploitation net moyen
= 100 × ÷ [( + ) ÷ 2] =

Ratio de régularisations basé sur l’état des flux de trésorerie

Paycom Software Inc., calcul de l’état des flux de trésorerie des charges à payer globales