Tableau des flux de trésorerie

Le tableau des flux de trésorerie fournit des informations sur les entrées de trésorerie et les paiements en espèces d’une entreprise au cours d’une période comptable, montrant comment ces flux de trésorerie relient le solde de trésorerie de fin de caisse au solde de début figurant au bilan de l’entreprise.

Le tableau des flux de trésorerie se compose de trois parties : les flux de trésorerie provenant des activités d’exploitation, les flux de trésorerie provenant des activités d’investissement et les flux de trésorerie provenant des activités de financement.

Accenture PLC, tableau des flux de trésorerie consolidés

US$ en milliers

12 mois terminés le	31 août 2023	31 août 2022	31 août 2021	31 août 2020	31 août 2019	31 août 2018
Revenu net	7,003,530)	6,988,960)	5,990,545)	5,185,313)	4,846,241)	4,214,594)
Amortissements et autres	2,281,085)	2,088,216)	1,891,242)	1,773,124)	892,760)	926,776)
Charge de rémunération à base d’actions	1,913,051)	1,679,789)	1,342,951)	1,197,806)	1,093,253)	976,908)
Charge d’impôt différé (avantage)	(268,953)	(213,294)	60,930)	170,951)	(96,360)	94,000)
Autres, montant net	(219,082)	(195,975)	(342,849)	(243,867)	(87,522)	7,609)
Créances et actifs contractuels, courants et non courants	87,669)	(2,411,735)	(1,471,613)	721,500)	(526,297)	(710,804)
Autres actifs courants et non courants	(526,228)	(716,910)	(591,836)	(503,482)	(489,817)	(510,102)
Comptes créditeurs	(171,217)	374,349)	825,472)	(359,682)	177,186)	(167,971)
Revenus reportés, courants et non courants	159,819)	648,506)	554,830)	236,207)	258,067)	176,853)
Paie accumulée et avantages sociaux connexes	(261,913)	1,271,999)	1,445,010)	(7,845)	386,930)	646,416)
Impôts sur les bénéfices à payer, courants et non courants	113,251)	473,313)	111,795)	55,198)	(162,916)	183,933)
Autres passifs courants et non courants	(586,744)	(446,089)	(841,329)	(10,071)	335,428)	188,479)
Variation de l’actif et du passif, déduction faite des acquisitions	(1,185,363)	(806,567)	32,329)	131,825)	(21,419)	(193,196)
Ajustements visant à rapprocher le bénéfice net et les flux de trésorerie nets provenant des activités d’exploitation	2,520,738)	2,552,169)	2,984,603)	3,029,839)	1,780,712)	1,812,097)
Flux de trésorerie nets liés aux activités d’exploitation	9,524,268)	9,541,129)	8,975,148)	8,215,152)	6,626,953)	6,026,691)
Achats d’immobilisations corporelles	(528,172)	(717,998)	(580,132)	(599,132)	(599,009)	(619,187)
Achats d’entreprises et d’investissements, déduction faite de la trésorerie acquise	(2,530,863)	(3,447,552)	(4,171,123)	(1,531,599)	(1,193,071)	(657,546)
Produit de la vente d’entreprises et de placements, déduction faite de l’encaisse transférée	424,387)	(107,659)	413,553)	230,393)	27,951)	20,197)
Autres placements, montant net	12,178)	12,580)	27,936)	5,819)	8,553)	6,932)
Flux de trésorerie nets liés aux activités d’investissement	(2,622,470)	(4,260,629)	(4,309,766)	(1,894,519)	(1,755,576)	(1,249,604)
Produit de l’émission d’actions	1,501,069)	1,349,064)	1,065,775)	955,308)	848,445)	753,146)
Achats d’actions	(4,330,403)	(4,116,378)	(3,703,124)	(2,915,847)	(2,691,114)	(2,639,094)
Produit de la dette (remboursement de celle-ci), montant net	93,258)	(16,453)	(7,798)	(6,719)	(4,772)	(4,195)
Dividendes en espèces versés	(2,827,394)	(2,457,306)	(2,236,094)	(2,037,733)	(1,864,353)	(1,708,724)
Autres financements, montant net	(81,856)	(69,953)	(45,096)	(44,101)	(55,377)	(110,161)
Flux de trésorerie nets liés aux activités de financement	(5,645,326)	(5,311,026)	(4,926,337)	(4,049,092)	(3,767,171)	(3,709,028)
Effet des variations des taux de change sur la trésorerie et les équivalents de trésorerie	(101,273)	(247,815)	13,799)	16,936)	(38,713)	(133,559)
Augmentation (diminution) nette de la trésorerie et des équivalents de trésorerie	1,155,199)	(278,341)	(247,156)	2,288,477)	1,065,493)	934,500)
Trésorerie et équivalents de trésorerie au début de la période	7,889,833)	8,168,174)	8,415,330)	6,126,853)	5,061,360)	4,126,860)
Trésorerie et équivalents de trésorerie à la fin de la période	9,045,032)	7,889,833)	8,168,174)	8,415,330)	6,126,853)	5,061,360)

D’après les rapports : 10-K (Date du rapport : 2023-08-31), 10-K (Date du rapport : 2022-08-31), 10-K (Date du rapport : 2021-08-31), 10-K (Date du rapport : 2020-08-31), 10-K (Date du rapport : 2019-08-31), 10-K (Date du rapport : 2018-08-31).

Composante de l’état des flux de trésorerie	Description	L’entreprise
Flux de trésorerie nets liés aux activités d’exploitation	Montant des entrées (sorties) de trésorerie provenant des activités opérationnelles, à l’exclusion des activités abandonnées. Les flux de trésorerie des activités d’exploitation comprennent les transactions, les ajustements et les variations de valeur qui ne sont pas définis comme des activités d’investissement ou de financement.	Les flux de trésorerie nets provenant des activités d’exploitation de Accenture PLC ont augmenté de 2021 à 2022, puis ont légèrement diminué de 2022 à 2023.
Flux de trésorerie nets liés aux activités d’investissement	Montant des entrées et sorties de trésorerie des activités d’investissement, à l’exclusion des activités abandonnées. Les flux de trésorerie liés aux activités d’investissement comprennent l’octroi et le recouvrement de prêts, ainsi que l’acquisition et la cession de titres de créance ou de capitaux propres, d’immobilisations corporelles et d’autres actifs productifs.	Les flux de trésorerie nets liés aux activités d’investissement de Accenture PLC ont augmenté de 2021 à 2022 et de 2022 à 2023.
Flux de trésorerie nets liés aux activités de financement	Montant des entrées et sorties de trésorerie des activités de financement, hors activités abandonnées. Les flux de trésorerie de l’activité de financement comprennent l’obtention de ressources auprès des propriétaires et leur fournir un rendement sur leur investissement ; emprunter de l’argent et rembourser les sommes empruntées, ou régler l’obligation ; et l’obtention et le paiement d’autres ressources obtenues auprès de créanciers sur le crédit à long terme.	Les flux de trésorerie nets liés aux activités de financement de Accenture PLC ont diminué de 2021 à 2022 et de 2022 à 2023.

Accenture PLC (NYSE:ACN)

Tableau des flux de trésorerie