Analyse des créances douteuses
La provision pour créances douteuses (créances irrécouvrables) est un compte de contrepartie qui réduit le solde des créances brutes de l’entreprise. La relation entre la provision et le solde des créances devrait être relativement constante, à moins qu’il n’y ait un changement dans l’ensemble de l’économie ou un changement dans la clientèle.
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Provision pour créances douteuses
D’après les rapports : 10-K (Date du rapport : 2020-09-30), 10-K (Date du rapport : 2019-09-30), 10-K (Date du rapport : 2018-09-30), 10-K (Date du rapport : 2017-09-30), 10-K (Date du rapport : 2016-09-30), 10-K (Date du rapport : 2015-09-30).
1 2020 calcul
Provision en pourcentage des créances clients, brute = 100 × Provision pour créances douteuses ÷ Créances clients, brutes
= 100 × ÷ =
L'analyse des données révèle des fluctuations significatives dans la provision pour créances douteuses sur la période considérée. Initialement, une diminution est observée entre 2015 et 2016, suivie d'une augmentation substantielle en 2017. Cette augmentation est ensuite partiellement atténuée en 2018, avant de remonter en 2019, puis de diminuer à nouveau en 2020, revenant à un niveau comparable à celui de 2015.
Les créances clients brutes présentent une tendance plus stable, avec une légère augmentation entre 2015 et 2016, une diminution notable en 2017, puis une reprise progressive jusqu'en 2019. En 2020, les créances clients brutes se stabilisent, affichant un niveau similaire à celui de 2019.
L'évolution du ratio de la provision pour créances douteuses en pourcentage des créances clients brutes reflète les variations observées dans les montants absolus. Le ratio diminue entre 2015 et 2016, puis augmente considérablement en 2017, atteignant un pic. Il diminue ensuite en 2018, remonte en 2019, et se stabilise en 2020, revenant au niveau de 2015.
- Tendances clés
- Une volatilité marquée de la provision pour créances douteuses, corrélée à des fluctuations du ratio provision/créances clients.
- Observations importantes
- L'augmentation significative du ratio en 2017 suggère une détérioration potentielle de la qualité du crédit des clients à cette période.
- Points à surveiller
- La stabilité retrouvée en 2020 ne signifie pas nécessairement une amélioration durable, et un suivi continu de la provision pour créances douteuses et du ratio associé est recommandé.