Analyse des créances douteuses
La provision pour créances douteuses (créances irrécouvrables) est un compte de contrepartie qui réduit le solde des créances brutes de l’entreprise. La relation entre la provision et le solde des créances devrait être relativement constante, à moins qu’il n’y ait un changement dans l’ensemble de l’économie ou un changement dans la clientèle.
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Provision pour créances douteuses
D’après les rapports : 10-K (Date du rapport : 2018-12-31), 10-K (Date du rapport : 2017-12-31), 10-K (Date du rapport : 2016-12-31), 10-K (Date du rapport : 2015-12-31), 10-K (Date du rapport : 2014-12-31).
1 2018 calcul
Provision en pourcentage des créances, brute = 100 × Provisions pour créances irrécouvrables ÷ Créances, brutes
= 100 × ÷ =
L'analyse des données financières révèle des tendances significatives concernant la gestion des créances et les provisions associées. Une augmentation notable est observée dans les provisions pour créances irrécouvrables entre 2014 et 2016, passant de 137 millions de dollars américains à 175 millions. Cependant, une diminution drastique intervient en 2017, avec une valeur de 725 millions, suivie d'une légère augmentation en 2018 à 738 millions. Cette évolution suggère un changement important dans la politique de provisionnement ou une détérioration significative du recouvrement des créances en 2017.
Parallèlement, les créances brutes connaissent une diminution substantielle entre 2014 et 2016, passant de 7701 millions de dollars américains à 4097 millions. Un rebond est ensuite constaté en 2017 et 2018, atteignant respectivement 5761 millions et 5972 millions. Cette fluctuation pourrait être liée à des variations dans le volume des ventes à crédit ou à des modifications dans les conditions de paiement.
L'évolution du ratio de provision en pourcentage des créances brutes illustre clairement la volatilité de la situation. Ce ratio passe de 1,78% en 2014 à 2,65% en 2015 et 4,27% en 2016, indiquant une augmentation progressive du risque de crédit. L'augmentation spectaculaire en 2017, atteignant 12,58%, est particulièrement frappante et est suivie d'une légère diminution en 2018 à 12,36%. Ce ratio élevé en 2017 et 2018 suggère une prudence accrue dans l'évaluation de la recouvrement des créances ou une détérioration de la qualité du portefeuille clients.
- Provisions pour créances irrécouvrables
- Augmentation de 2014 à 2016, forte diminution en 2017, légère augmentation en 2018.
- Créances, brutes
- Diminution de 2014 à 2016, rebond en 2017 et 2018.
- Provision en pourcentage des créances, brute
- Augmentation progressive de 2014 à 2016, forte augmentation en 2017, légère diminution en 2018, niveaux élevés en 2017 et 2018.