Analyse des créances douteuses
La provision pour créances douteuses (créances irrécouvrables) est un compte de contrepartie qui réduit le solde des créances brutes de l’entreprise. La relation entre la provision et le solde des créances devrait être relativement constante, à moins qu’il n’y ait un changement dans l’ensemble de l’économie ou un changement dans la clientèle.
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Provision pour créances douteuses
D’après les rapports : 10-K (Date du rapport : 2019-12-31), 10-K (Date du rapport : 2018-12-31), 10-K (Date du rapport : 2017-12-31), 10-K (Date du rapport : 2016-12-31), 10-K (Date du rapport : 2015-12-31).
1 2019 calcul
Provision en pourcentage des comptes débiteurs, brut = 100 × Provision pour créances douteuses ÷ Débiteurs, bruts
= 100 × ÷ =
L'analyse des données financières annuelles révèle des tendances significatives concernant la gestion des créances. La provision pour créances douteuses a connu une diminution notable sur la période considérée. Elle est passée de 91 millions de dollars américains en 2015 à 9 millions de dollars américains en 2019, indiquant une réduction de l'estimation des pertes potentielles sur les comptes clients.
- Provision pour créances douteuses
- La diminution de la provision suggère une amélioration de la qualité du crédit des clients ou une modification de la politique comptable relative aux provisions. La baisse la plus importante s'est produite entre 2017 et 2018.
Les débiteurs bruts ont initialement augmenté, passant de 1406 millions de dollars américains en 2015 à 1501 millions de dollars américains en 2018. Cependant, une diminution est observée en 2019, avec une valeur de 1379 millions de dollars américains. Cette fluctuation pourrait être liée à des variations dans le volume des ventes à crédit, à l'efficacité des recouvrements ou à des cessions de créances.
- Débiteurs, bruts
- L'augmentation initiale des débiteurs bruts, suivie d'une diminution en 2019, nécessite une analyse plus approfondie pour déterminer les facteurs sous-jacents. Il est important de considérer l'évolution des ventes et les conditions de paiement offertes aux clients.
Le ratio de la provision pour créances douteuses en pourcentage des comptes débiteurs bruts a suivi une trajectoire descendante. Il est passé de 6,47% en 2015 à 0,2% en 2018, avant de remonter légèrement à 0,65% en 2019. Cette évolution reflète la diminution de la provision par rapport à l'encours des créances.
- Provision en pourcentage des comptes débiteurs, brut
- La forte diminution du ratio indique une amélioration de la gestion du risque de crédit. La légère augmentation en 2019 pourrait signaler un début de détérioration de la qualité du crédit ou un ajustement prudent de la provision.
En résumé, les données suggèrent une amélioration globale de la gestion des créances, caractérisée par une diminution de la provision pour créances douteuses et une évolution fluctuante des débiteurs bruts. Le ratio de provision par rapport aux débiteurs bruts confirme cette tendance, bien qu'une légère augmentation en 2019 mérite une attention particulière.