Analyse des créances douteuses
La provision pour créances douteuses (créances irrécouvrables) est un compte de contrepartie qui réduit le solde des créances brutes de l’entreprise. La relation entre la provision et le solde des créances devrait être relativement constante, à moins qu’il n’y ait un changement dans l’ensemble de l’économie ou un changement dans la clientèle.
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Provision pour créances douteuses
D’après les rapports : 10-K (Date du rapport : 2023-12-30), 10-K (Date du rapport : 2022-12-31), 10-K (Date du rapport : 2021-12-31), 10-K (Date du rapport : 2020-12-31), 10-K (Date du rapport : 2019-12-28).
1 2023 calcul
Provision en pourcentage des comptes débiteurs, brut = 100 × Provision pour pertes sur créances attendues ÷ Débiteurs, bruts
= 100 × ÷ =
L'analyse des données révèle des tendances notables concernant la gestion des créances et les provisions associées. La provision pour pertes sur créances attendues a connu une augmentation significative entre 2019 et 2020, passant de 10 millions de dollars américains à 19 millions. Elle a ensuite diminué en 2021 et 2022, atteignant 13 millions de dollars américains, avant de remonter à 16 millions en 2023.
Les débiteurs bruts ont présenté une trajectoire fluctuante. Une diminution est observée entre 2019 et 2021, passant de 1586 millions de dollars américains à 1504 millions. Une augmentation notable a eu lieu en 2022, avec une valeur de 1749 millions de dollars américains, suivie d'une baisse en 2023, revenant à 1584 millions de dollars américains.
- Provision en pourcentage des comptes débiteurs, brut
- Ce ratio a augmenté de manière importante entre 2019 et 2020, passant de 0.63% à 1.22%. Il a ensuite diminué en 2021 à 1%, puis à 0.74% en 2022. En 2023, le ratio a augmenté à nouveau, atteignant 1.01%. Cette évolution suggère une variation dans l'évaluation du risque de crédit associé aux débiteurs, avec une tendance à la hausse récente.
L'évolution de la provision pour pertes sur créances attendues ne suit pas directement l'évolution des débiteurs bruts. L'augmentation de la provision en 2020, malgré une diminution des débiteurs, pourrait indiquer une détérioration perçue de la qualité du crédit des clients à cette période. La remontée de la provision en 2023, combinée à une diminution des débiteurs, renforce cette hypothèse. L'analyse du ratio provision sur débiteurs bruts confirme cette tendance, montrant une couverture accrue du risque de crédit en 2020 et 2023.