Analyse des créances douteuses
La provision pour créances douteuses (créances irrécouvrables) est un compte de contrepartie qui réduit le solde des créances brutes de l’entreprise. La relation entre la provision et le solde des créances devrait être relativement constante, à moins qu’il n’y ait un changement dans l’ensemble de l’économie ou un changement dans la clientèle.
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Provision pour créances douteuses
D’après les rapports : 10-K (Date du rapport : 2015-12-31), 10-K (Date du rapport : 2014-12-31), 10-K (Date du rapport : 2013-12-31), 10-K (Date du rapport : 2012-12-31), 10-K (Date du rapport : 2011-12-31).
1 2015 calcul
Provision en pourcentage des créances, brute = 100 × Provision pour créances douteuses ÷ Créances, brutes
= 100 × ÷ =
L'analyse des données révèle une évolution notable de la provision pour créances douteuses sur la période considérée. Initialement, cette provision s'établit à 62 millions de dollars américains en 2011, puis connaît une augmentation progressive pour atteindre 77 millions de dollars américains en 2013. Une hausse significative est observée en 2014, avec une provision atteignant 109 millions de dollars américains, avant de diminuer en 2015 pour revenir à 94 millions de dollars américains.
Les créances brutes présentent une tendance générale à la hausse entre 2011 et 2014. Elles passent de 829 millions de dollars américains en 2011 à 1058 millions de dollars américains en 2014. En 2015, on constate une légère diminution des créances brutes, qui s'établissent à 1010 millions de dollars américains.
- Provision en pourcentage des créances, brute
- Ce ratio fluctue au cours de la période. Il diminue de 7,48% en 2011 à 6,86% en 2012, puis remonte à 7,47% en 2013. Une augmentation notable est observée en 2014, atteignant 10,3%, ce qui indique une couverture plus importante des créances par la provision. Enfin, ce pourcentage diminue à 9,31% en 2015, suggérant une stabilisation relative du risque de crédit.
L'augmentation de la provision pour créances douteuses en 2014, conjuguée à l'augmentation du pourcentage de provision par rapport aux créances brutes, pourrait indiquer une détérioration de la qualité du crédit des clients ou une modification de la politique de provision de l'entreprise. La diminution de la provision en valeur absolue en 2015, tout en maintenant un pourcentage élevé, pourrait refléter une gestion plus efficace des recouvrements ou une stabilisation du risque.
La croissance des créances brutes entre 2011 et 2014 suggère une expansion des activités commerciales, tandis que la légère diminution en 2015 pourrait indiquer un ralentissement de la croissance ou une amélioration de la gestion des créances.