Analyse des créances douteuses
La provision pour créances douteuses (créances irrécouvrables) est un compte de contrepartie qui réduit le solde des créances brutes de l’entreprise. La relation entre la provision et le solde des créances devrait être relativement constante, à moins qu’il n’y ait un changement dans l’ensemble de l’économie ou un changement dans la clientèle.
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Provision pour créances douteuses
D’après les rapports : 10-K (Date du rapport : 2023-12-31), 10-K (Date du rapport : 2022-12-31), 10-K (Date du rapport : 2021-12-31), 10-K (Date du rapport : 2020-12-31), 10-K (Date du rapport : 2019-12-31).
1 2023 calcul
Provision en pourcentage des créances, brute = 100 × Provision pour créances douteuses ÷ Créances, brutes
= 100 × ÷ =
L'analyse des données révèle des fluctuations significatives dans la gestion des créances et des provisions associées sur la période considérée.
- Provision pour créances douteuses
- La provision pour créances douteuses a connu une augmentation notable en 2020 et 2021, passant de 17 millions de dollars américains en 2019 à 40 millions en 2021. Une diminution a été observée en 2022, revenant à 29 millions, suivie d'une nouvelle augmentation en 2023, atteignant 44 millions de dollars américains. Cette volatilité suggère des changements dans l'évaluation du risque de crédit au fil du temps.
- Créances, brutes
- Les créances brutes ont subi une baisse significative en 2020, passant de 7889 millions de dollars américains en 2019 à 5778 millions. Elles ont ensuite augmenté de manière substantielle en 2021 et 2022, atteignant un pic de 13506 millions de dollars américains en 2022. En 2023, une légère diminution a été constatée, avec un niveau de 11663 millions de dollars américains. Cette évolution pourrait être liée à des variations dans le volume des ventes à crédit ou à des modifications des conditions de paiement.
- Provision en pourcentage des créances, brute
- Le pourcentage de la provision pour créances douteuses par rapport aux créances brutes a augmenté de 0,22% en 2019 à 0,31% en 2020 et a atteint 0,36% en 2021. Une diminution a été observée en 2022, avec un pourcentage de 0,21%. En 2023, ce pourcentage a augmenté à 0,38%, atteignant son niveau le plus élevé sur la période. Cette tendance indique une gestion du risque de crédit plus prudente en 2021 et 2023, compte tenu de l'évolution des créances brutes et de la provision pour créances douteuses.
L'évolution combinée de ces trois éléments suggère une adaptation de la politique de provisionnement en fonction de l'évolution des créances et de l'environnement économique. L'augmentation du pourcentage de provision en 2023, malgré une diminution des créances brutes par rapport à 2022, pourrait indiquer une anticipation de difficultés de recouvrement accrues.