Analyse des créances douteuses
La provision pour créances douteuses (créances irrécouvrables) est un compte de contrepartie qui réduit le solde des créances brutes de l’entreprise. La relation entre la provision et le solde des créances devrait être relativement constante, à moins qu’il n’y ait un changement dans l’ensemble de l’économie ou un changement dans la clientèle.
Espace pour les utilisateurs payants
Essayer gratuitement
First Solar Inc. pages disponibles gratuitement cette semaine :
- Analyse des ratios de solvabilité
- Analyse DuPont : Désagrégation du ROE, de la ROAet du ratio de marge bénéficiaire nette
- Analyse des segments à présenter
- Modèle d’évaluation des immobilisations (CAPM)
- Ratio de marge bénéficiaire d’exploitation depuis 2006
- Ratio de rendement de l’actif (ROA) depuis 2006
- Ratio de rotation de l’actif total depuis 2006
- Ratio cours/bénéfice net (P/E) depuis 2006
- Ratio cours/résultat d’exploitation (P/OP) depuis 2006
- Rapport cours/valeur comptable (P/BV) depuis 2006
Nous acceptons :
Provision pour créances douteuses
D’après les rapports : 10-K (Date du rapport : 2023-12-31), 10-K (Date du rapport : 2022-12-31), 10-K (Date du rapport : 2021-12-31), 10-K (Date du rapport : 2020-12-31), 10-K (Date du rapport : 2019-12-31).
1 2023 calcul
Provision en pourcentage des comptes débiteurs = 100 × Provision pour pertes sur créances ÷ Débiteurs commerciaux, bruts
= 100 × ÷ =
L'analyse des données financières révèle des tendances significatives concernant la gestion des créances et les provisions associées. La provision pour pertes sur créances a connu une augmentation notable entre 2019 et 2020, passant de 1386 à 3009 milliers de dollars américains, avant de diminuer en 2021 à 664 milliers de dollars. Une remontée est observée en 2022 (1042 milliers de dollars) et en 2023 (1614 milliers de dollars), bien que restant inférieure au pic de 2020.
Les débiteurs commerciaux, bruts, ont présenté une diminution significative entre 2019 et 2020, passant de 476425 à 269095 milliers de dollars américains. Une reprise a été constatée en 2021 avec une valeur de 430100 milliers de dollars, suivie d'une nouvelle baisse en 2022 (325379 milliers de dollars). En 2023, les débiteurs commerciaux, bruts, ont augmenté de manière importante pour atteindre 662390 milliers de dollars américains, un niveau supérieur à celui de 2019.
L'évolution de la provision en pourcentage des comptes débiteurs illustre une volatilité. Ce pourcentage a augmenté de 0,29% en 2019 à 1,12% en 2020, reflétant probablement une détérioration de la qualité du crédit ou une politique de provisionnement plus prudente. Il a ensuite diminué à 0,15% en 2021, puis augmenté à 0,32% en 2022. En 2023, le pourcentage s'établit à 0,24%, indiquant un retour à un niveau proche de celui de 2019.
- Tendances clés
- Une augmentation initiale de la provision pour pertes sur créances suivie d'une fluctuation, parallèlement à une diminution puis une augmentation des débiteurs commerciaux, bruts.
- Observations importantes
- La volatilité du pourcentage de provision pour pertes sur créances suggère des changements dans l'évaluation du risque de crédit ou dans les pratiques de provisionnement.
- Points d'attention
- L'augmentation significative des débiteurs commerciaux, bruts, en 2023, combinée à une provision en pourcentage des comptes débiteurs relativement stable, pourrait nécessiter une analyse plus approfondie de la qualité de ces créances.