Analyse des créances douteuses
La provision pour créances douteuses (créances irrécouvrables) est un compte de contrepartie qui réduit le solde des créances brutes de l’entreprise. La relation entre la provision et le solde des créances devrait être relativement constante, à moins qu’il n’y ait un changement dans l’ensemble de l’économie ou un changement dans la clientèle.
Espace pour les utilisateurs payants
Essayer gratuitement
Cummins Inc. pages disponibles gratuitement cette semaine :
- État du résultat global
- Bilan : passif et capitaux propres
- Structure du compte de résultat
- Structure du bilan : passif et capitaux propres
- Analyse des ratios de rentabilité
- Analyse DuPont : Désagrégation du ROE, de la ROAet du ratio de marge bénéficiaire nette
- Valeur d’entreprise (EV)
- Valeur actualisée des flux de trésorerie disponibles par rapport aux capitaux propres (FCFE)
- Ratio de liquidité actuel depuis 2005
- Analyse du chiffre d’affaires
Nous acceptons :
Provision pour créances douteuses
D’après les rapports : 10-K (Date du rapport : 2023-12-31), 10-K (Date du rapport : 2022-12-31), 10-K (Date du rapport : 2021-12-31), 10-K (Date du rapport : 2020-12-31), 10-K (Date du rapport : 2019-12-31).
1 2023 calcul
Provision en pourcentage des comptes et des effets à recevoir, brute = 100 × Provision pour créance douteuse ÷ Comptes et effets débiteurs, bruts
= 100 × ÷ =
L'analyse des données financières révèle des tendances significatives concernant la gestion du crédit et les créances. La provision pour créance douteuse a connu une augmentation notable entre 2019 et 2020, passant de 19 millions de dollars américains à 39 millions de dollars américains. Cette augmentation s'est ensuite stabilisée en 2021 à 33 millions de dollars américains avant de connaître une forte hausse en 2022, atteignant 78 millions de dollars américains. En 2023, la provision a légèrement diminué pour s'établir à 75 millions de dollars américains.
Parallèlement, les comptes et effets débiteurs, bruts, ont progressé de manière constante sur l'ensemble de la période. Ils sont passés de 3689 millions de dollars américains en 2019 à 5658 millions de dollars américains en 2023, indiquant une augmentation du volume des ventes à crédit ou une modification des conditions de paiement.
L'évolution de la provision en pourcentage des comptes et des effets à recevoir, brute, met en évidence une augmentation du risque de crédit. Ce pourcentage est passé de 0,52% en 2019 à 1,01% en 2020, puis a fluctué à 0,82% en 2021 avant d'atteindre 1,48% en 2022. En 2023, ce pourcentage s'est légèrement réduit à 1,33%, mais reste significativement supérieur à celui de 2019 et 2020. Cette évolution suggère une détérioration de la qualité du crédit des clients, nécessitant une provision plus importante pour couvrir les pertes potentielles.
- Provision pour créance douteuse (en millions de dollars américains)
- Augmentation significative entre 2019 et 2020, stabilisation en 2021, forte hausse en 2022, légère diminution en 2023.
- Comptes et effets débiteurs, bruts (en millions de dollars américains)
- Progression constante de 2019 à 2023.
- Provision en pourcentage des comptes et des effets à recevoir, brute (%)
- Augmentation du risque de crédit, avec un pourcentage plus élevé en 2020, 2022 et 2023 par rapport à 2019 et 2021.