Qualité de l’information financière : Cumul des charges à payer
Les bénéfices peuvent être décomposés en composantes de trésorerie et d’accumulation. Il a été constaté que la composante de la comptabilité d’exercice (comptabilité d’exercice globale) est moins persistante que la composante de la trésorerie et, par conséquent, (1) les gains ayant une composante de la comptabilité d’exercice plus élevée sont moins persistants que les gains dont la composante de la comptabilité d’exercice est plus faible, toutes choses égales par ailleurs; et (2) la composante en espèces des bénéfices devrait recevoir une pondération plus élevée évaluant la performance de l’entreprise.
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Ratio d’exercice basé sur le bilan
Apple Inc., calcul du bilan des charges à payer agrégées
US$ en millions
| 25 sept. 2021 | 26 sept. 2020 | 28 sept. 2019 | 29 sept. 2018 | 30 sept. 2017 | 24 sept. 2016 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Actifs d’exploitation | |||||||
| Total de l’actif | |||||||
| Moins: Trésorerie et équivalents de trésorerie | |||||||
| Moins: Titres négociables courants | |||||||
| Actifs d’exploitation | |||||||
| Passif d’exploitation | |||||||
| Total des passifs | |||||||
| Moins: Part à court terme des contrats de location-financement | |||||||
| Moins: Billet de trésorerie | |||||||
| Moins: Partie courante de la dette à terme | |||||||
| Moins: Partie non courante de la dette à terme | |||||||
| Moins: Part non courante des contrats de location-financement | |||||||
| Passif d’exploitation | |||||||
| Actifs nets d’exploitation1 | |||||||
| Cumuls agrégés fondés sur le bilan2 | |||||||
| Ratio financier | |||||||
| Ratio d’exercice basé sur le bilan3 | |||||||
| Repères | |||||||
| Ratio d’exercice basé sur le bilanConcurrents4 | |||||||
| Cisco Systems Inc. | |||||||
| Enphase Energy Inc. | |||||||
| Ratio d’exercice basé sur le bilansecteur | |||||||
| Matériel et équipement technologiques | |||||||
| Ratio d’exercice basé sur le bilanindustrie | |||||||
| Technologie de l’information | |||||||
Basé sur des rapports : 10-K (date de rapport: 2021-09-25), 10-K (date de rapport: 2020-09-26), 10-K (date de rapport: 2019-09-28), 10-K (date de rapport: 2018-09-29), 10-K (date de rapport: 2017-09-30), 10-K (date de rapport: 2016-09-24).
1 2021 calcul
Actifs nets d’exploitation = Actifs d’exploitation – Passif d’exploitation
= – =
2 2021 calcul
Cumuls agrégés fondés sur le bilan = Actifs nets d’exploitation2021 – Actifs nets d’exploitation2020
= – =
3 2021 calcul
Ratio d’exercice basé sur le bilan = 100 × Cumuls agrégés fondés sur le bilan ÷ Actifs d’exploitation nets moyens
= 100 × ÷ [( + ) ÷ 2] =
4 Cliquez sur le nom du concurrent pour afficher les calculs.
| Ratio financier | Description | L’entreprise |
|---|---|---|
| Ratio d’exercice basé sur le bilan | Le ratio est établi en divisant les charges à payer agrégées fondées sur le bilan par l’actif net d’exploitation moyen. | En utilisant le ratio de régularisation basé sur le bilan, Apple Inc. a détérioré la qualité des bénéfices de 2020 à 2021. |
Ratio d’exercice basé sur le tableau des flux de trésorerie
Apple Inc., calcul du tableau des flux de trésorerie des charges à payer agrégées
US$ en millions
| 25 sept. 2021 | 26 sept. 2020 | 28 sept. 2019 | 29 sept. 2018 | 30 sept. 2017 | 24 sept. 2016 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Revenu net | |||||||
| Moins: Trésorerie générée par les activités d’exploitation | |||||||
| Moins: Trésorerie (utilisée dans) générée par les activités d’investissement | |||||||
| Comptabilité d’exercice agrégée fondée sur le tableau des flux de trésorerie | |||||||
| Ratio financier | |||||||
| Ratio d’exercice basé sur le tableau des flux de trésorerie1 | |||||||
| Repères | |||||||
| Ratio d’exercice basé sur le tableau des flux de trésorerieConcurrents2 | |||||||
| Cisco Systems Inc. | |||||||
| Enphase Energy Inc. | |||||||
| Ratio d’exercice basé sur le tableau des flux de trésoreriesecteur | |||||||
| Matériel et équipement technologiques | |||||||
| Ratio d’exercice basé sur le tableau des flux de trésorerieindustrie | |||||||
| Technologie de l’information | |||||||
Basé sur des rapports : 10-K (date de rapport: 2021-09-25), 10-K (date de rapport: 2020-09-26), 10-K (date de rapport: 2019-09-28), 10-K (date de rapport: 2018-09-29), 10-K (date de rapport: 2017-09-30), 10-K (date de rapport: 2016-09-24).
1 2021 calcul
Ratio d’exercice basé sur le tableau des flux de trésorerie = 100 × Comptabilité d’exercice agrégée fondée sur le tableau des flux de trésorerie ÷ Actifs d’exploitation nets moyens
= 100 × ÷ [( + ) ÷ 2] =
2 Cliquez sur le nom du concurrent pour afficher les calculs.
| Ratio financier | Description | L’entreprise |
|---|---|---|
| Ratio d’exercice basé sur le tableau des flux de trésorerie | Le ratio est établi en divisant les charges à payer agrégées fondées sur le tableau des flux de trésorerie par l’actif d’exploitation net moyen. | En utilisant le ratio de régularisation basé sur le tableau des flux de trésorerie, Apple Inc. a amélioré la qualité des bénéfices de 2020 à 2021. |