Analyse des créances douteuses
La provision pour créances douteuses (créances irrécouvrables) est un compte de contrepartie qui réduit le solde des créances brutes de l’entreprise. La relation entre la provision et le solde des créances devrait être relativement constante, à moins qu’il n’y ait un changement dans l’ensemble de l’économie ou un changement dans la clientèle.
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Provision pour créances douteuses
D’après les rapports : 10-K (Date du rapport : 2019-12-28), 10-K (Date du rapport : 2018-12-29), 10-K (Date du rapport : 2017-12-30), 10-K (Date du rapport : 2016-12-31), 10-K (Date du rapport : 2015-12-31).
1 2019 calcul
Provision en pourcentage des créances clients, brute = 100 × Provisions liées aux comptes clients ÷ Créances clients, brutes
= 100 × ÷ =
L'analyse des données révèle des tendances significatives concernant la gestion des créances clients et les provisions associées. Les provisions liées aux comptes clients ont connu une évolution fluctuante sur la période considérée. Après une diminution notable entre 2015 et 2016, elles ont augmenté progressivement jusqu'en 2019, atteignant un niveau supérieur à celui de 2015.
- Créances clients, brutes
- Les créances clients brutes ont présenté une augmentation substantielle entre 2016 et 2018, passant de 789 millions de dollars américains à 2153 millions. Cependant, elles ont légèrement diminué en 2019, se stabilisant autour de 2006 millions de dollars américains. Cette évolution suggère une politique de crédit potentiellement plus agressive au cours de cette période, suivie d'une stabilisation.
L'évolution du ratio de provision pour créances douteuses, exprimé en pourcentage des créances clients brutes, indique une gestion du risque variable. Ce ratio a diminué de manière significative entre 2015 et 2018, passant de 3,54% à 1,11%. Cette baisse pourrait refléter une amélioration de la qualité du crédit des clients ou une modification des méthodes d'évaluation des risques. En 2019, le ratio a augmenté à 1,65%, suggérant une reconnaissance accrue du risque de créances douteuses, potentiellement en réponse à des conditions économiques changeantes ou à des difficultés spécifiques rencontrées par certains clients.
- Provision en pourcentage des créances clients, brute
- L'augmentation de ce pourcentage en 2019, combinée à l'augmentation des provisions liées aux comptes clients, indique une approche plus prudente en matière de comptabilisation des pertes potentielles sur créances. Il est important de noter que la provision pour créances douteuses reste inférieure à son niveau de 2015, malgré l'augmentation observée en 2019.
En résumé, l'entreprise a géré ses créances clients avec une approche fluctuante, marquée par une augmentation significative des créances brutes suivie d'une stabilisation, et une diminution initiale du ratio de provision pour créances douteuses suivie d'une légère remontée. L'évolution des provisions liées aux comptes clients reflète ces dynamiques et suggère une adaptation continue aux conditions économiques et aux risques associés à la clientèle.