Analyse des créances douteuses
La provision pour créances douteuses (créances irrécouvrables) est un compte de contrepartie qui réduit le solde des créances brutes de l’entreprise. La relation entre la provision et le solde des créances devrait être relativement constante, à moins qu’il n’y ait un changement dans l’ensemble de l’économie ou un changement dans la clientèle.
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Provision pour créances douteuses
D’après les rapports : 10-K (Date du rapport : 2023-06-30), 10-K (Date du rapport : 2022-06-30), 10-K (Date du rapport : 2021-06-30), 10-K (Date du rapport : 2020-06-30), 10-K (Date du rapport : 2019-06-30), 10-K (Date du rapport : 2018-06-30).
1 2023 calcul
Provision en pourcentage des comptes débiteurs, brut = 100 × Provision pour pertes sur créances ÷ Débiteurs, bruts
= 100 × ÷ =
L'analyse des données financières révèle des tendances significatives concernant la gestion des créances. La provision pour pertes sur créances a connu une augmentation notable en 2020, atteignant 63 millions de dollars américains, avant de diminuer considérablement en 2021 et 2022, pour remonter légèrement en 2023.
- Provision pour pertes sur créances
- L'évolution de cet indicateur suggère une gestion proactive des risques de crédit, avec une anticipation accrue des pertes potentielles en 2020, probablement en réponse à des conditions économiques défavorables. La diminution subséquente pourrait indiquer une amélioration de la situation économique ou une réévaluation des risques.
Les débiteurs bruts ont fluctué sur la période. Une augmentation significative est observée entre 2018 et 2019, suivie d'une baisse en 2020, puis d'une reprise en 2021. Les deux dernières années montrent une tendance à la diminution.
- Débiteurs, bruts
- Cette fluctuation pourrait être liée à des variations dans le volume des ventes à crédit, aux conditions de paiement offertes aux clients, ou à l'efficacité des procédures de recouvrement. La diminution récente pourrait indiquer une politique de crédit plus restrictive ou une amélioration des délais de paiement.
Le ratio de la provision pour pertes sur créances en pourcentage des comptes débiteurs bruts a suivi une trajectoire variable. Après une diminution initiale en 2019, il a augmenté de manière significative en 2020, reflétant l'augmentation de la provision pour pertes. Il a ensuite diminué en 2021 et 2022, avant de remonter en 2023.
- Provision en pourcentage des comptes débiteurs, brut
- Ce ratio fournit une indication de la qualité du portefeuille de créances. L'augmentation en 2020 suggère une détérioration de la qualité des créances, tandis que la diminution ultérieure indique une amélioration. La remontée en 2023 pourrait signaler un début de détérioration ou une approche plus prudente de la gestion des risques.