Analyse des créances douteuses
La provision pour créances douteuses (créances irrécouvrables) est un compte de contrepartie qui réduit le solde des créances brutes de l’entreprise. La relation entre la provision et le solde des créances devrait être relativement constante, à moins qu’il n’y ait un changement dans l’ensemble de l’économie ou un changement dans la clientèle.
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Provision pour créances douteuses
D’après les rapports : 10-K (Date du rapport : 2018-10-31), 10-K (Date du rapport : 2017-10-31), 10-K (Date du rapport : 2016-10-31), 10-K (Date du rapport : 2015-10-31), 10-K (Date du rapport : 2014-10-31), 10-K (Date du rapport : 2013-10-31).
1 2018 calcul
Provision en pourcentage des comptes débiteurs, brut = 100 × Provision pour créances douteuses ÷ Débiteurs, bruts
= 100 × ÷ =
L'analyse des données financières révèle des tendances significatives concernant la gestion des créances et l'évaluation des risques. La provision pour créances douteuses a connu une diminution notable entre 2013 et 2016, passant de 332 millions de dollars américains à 101 millions. Une légère augmentation est ensuite observée en 2018, atteignant 129 millions de dollars américains.
Les débiteurs bruts ont également suivi une trajectoire descendante de 2013 à 2016, diminuant de 16208 millions de dollars américains à 4221 millions. Une remontée est ensuite constatée en 2017 et 2018, avec des valeurs de 4515 et 5242 millions de dollars américains respectivement.
L'évolution du ratio de provision pour créances douteuses en pourcentage des comptes débiteurs bruts présente un profil intéressant. Après une baisse continue de 2.05% en 2013 à 1.39% en 2015, le ratio a augmenté de manière significative en 2016, atteignant 2.53%. Il a ensuite diminué en 2017 (2.24%) avant de remonter légèrement en 2018 (2.46%).
- Tendances générales
- Une diminution globale de la provision pour créances douteuses et des débiteurs bruts est observable sur la période, suivie d'une stabilisation et d'une légère augmentation en fin de période.
- Évolution du ratio de provision
- Le ratio de provision a fluctué, avec une augmentation notable en 2016, suggérant potentiellement une réévaluation des risques de crédit ou un changement dans la politique de provisionnement.
- Points d'attention
- L'augmentation du ratio de provision en 2016, malgré la diminution des débiteurs bruts, mérite une investigation plus approfondie pour comprendre les facteurs sous-jacents.
Provision pour pertes sur créances
D’après les rapports : 10-K (Date du rapport : 2018-10-31), 10-K (Date du rapport : 2017-10-31), 10-K (Date du rapport : 2016-10-31), 10-K (Date du rapport : 2015-10-31), 10-K (Date du rapport : 2014-10-31), 10-K (Date du rapport : 2013-10-31).
1 2018 calcul
Provision en pourcentage des créances de financement, brute = 100 × Provision pour créances douteuses ÷ Financement des créances, brutes
= 100 × ÷ =
L'analyse des données financières annuelles révèle des tendances significatives concernant la gestion du risque de crédit et la provision pour créances douteuses.
- Provision pour créances douteuses
- La provision pour créances douteuses a connu une diminution constante sur la période observée. Elle est passée de 131 millions de dollars américains en 2013 à 95 millions de dollars américains en 2015. Les données pour 2016 et 2018 ne sont pas disponibles.
- Financement des créances, brutes
- Le financement des créances brutes a également diminué, passant de 7153 millions de dollars américains en 2013 à 6670 millions de dollars américains en 2014, puis à 6689 millions de dollars américains en 2015. Les données pour 2016 et 2018 ne sont pas disponibles.
- Provision en pourcentage des créances de financement, brute
- Le pourcentage de la provision pour créances douteuses par rapport au financement des créances brutes a diminué de manière régulière. Il est passé de 1,83% en 2013 à 1,66% en 2014 et à 1,42% en 2015. Les données pour 2016 et 2018 ne sont pas disponibles.
La diminution de la provision pour créances douteuses, tant en valeur absolue qu'en pourcentage du financement des créances brutes, suggère une amélioration de la qualité du crédit des clients ou une modification de la politique de provision. La réduction du financement des créances brutes pourrait indiquer une stratégie de réduction des risques ou un changement dans les conditions de vente. L'absence de données pour les années 2016, 2017 et 2018 limite la possibilité d'évaluer la pérennité de ces tendances.