Analyse des créances douteuses
La provision pour créances douteuses (créances irrécouvrables) est un compte de contrepartie qui réduit le solde des créances brutes de l’entreprise. La relation entre la provision et le solde des créances devrait être relativement constante, à moins qu’il n’y ait un changement dans l’ensemble de l’économie ou un changement dans la clientèle.
Espace pour les utilisateurs payants
Essayer gratuitement
General Motors Co. pages disponibles gratuitement cette semaine :
- Bilan : actif
- Tableau des flux de trésorerie
- Analyse des ratios de solvabilité
- Analyse DuPont : Désagrégation du ROE, de la ROAet du ratio de marge bénéficiaire nette
- Rapport valeur/ EBITDA d’entreprise (EV/EBITDA)
- Valeur actualisée des flux de trésorerie disponibles par rapport aux capitaux propres (FCFE)
- Ratio de marge bénéficiaire d’exploitation depuis 2010
- Rendement des capitaux propres (ROE) depuis 2010
- Ratio de liquidité actuel depuis 2010
- Analyse de l’endettement
Nous acceptons :
Provision pour créances douteuses
D’après les rapports : 10-K (Date du rapport : 2024-12-31), 10-K (Date du rapport : 2023-12-31), 10-K (Date du rapport : 2022-12-31), 10-K (Date du rapport : 2021-12-31), 10-K (Date du rapport : 2020-12-31).
1 2024 calcul
Provision en pourcentage des comptes et des effets à recevoir, brute = 100 × Allocation ÷ Comptes et effets débiteurs, bruts
= 100 × ÷ =
L'analyse des données financières annuelles révèle des tendances distinctes concernant l'allocation, les comptes débiteurs bruts et la provision pour comptes débiteurs.
- Allocation
- L'allocation a connu une fluctuation au cours de la période analysée. Une diminution est observée entre 2020 et 2021, suivie d'une augmentation progressive de 2021 à 2024. L'allocation a augmenté de 63% entre 2021 et 2024, indiquant un investissement croissant.
- Comptes et effets débiteurs, bruts
- Les comptes débiteurs bruts ont présenté une augmentation significative entre 2020 et 2022, passant de 8259 millions de dollars américains à 13593 millions de dollars américains. Une légère diminution est ensuite constatée en 2023, suivie d'une nouvelle augmentation en 2024, atteignant 13140 millions de dollars américains. L'évolution globale suggère une croissance des créances clients, bien que cette croissance ait été temporairement freinée en 2023.
- Provision en pourcentage des comptes et des effets à recevoir, brute
- Le pourcentage de provision pour comptes débiteurs a diminué entre 2020 et 2022, passant de 2.71% à 1.91%. Une légère augmentation est observée en 2023 (2.35%) et en 2024 (2.38%). Cette évolution indique une gestion du risque crédit client qui s'est assouplie initialement, puis s'est stabilisée à un niveau légèrement supérieur ces deux dernières années. La provision semble suivre une tendance à la hausse, mais à un rythme modéré.
Provision pour pertes sur créances
D’après les rapports : 10-K (Date du rapport : 2024-12-31), 10-K (Date du rapport : 2023-12-31), 10-K (Date du rapport : 2022-12-31), 10-K (Date du rapport : 2021-12-31), 10-K (Date du rapport : 2020-12-31).
1 2024 calcul
Provision en pourcentage des créances financières gM = 100 × Provision pour pertes sur prêts ÷ Créances financières GM
= 100 × ÷ =
L'analyse des données financières annuelles révèle des tendances significatives concernant la gestion du risque de crédit. La provision pour pertes sur prêts a connu une fluctuation au cours de la période examinée. Après une diminution en 2021, elle a augmenté de manière constante entre 2022 et 2024, atteignant son niveau le plus élevé en 2024.
- Provision pour pertes sur prêts
- L'augmentation de la provision pour pertes sur prêts suggère une anticipation accrue de défauts sur les créances financières. Cette évolution pourrait être liée à des facteurs macroéconomiques ou à des changements dans la composition du portefeuille de créances.
Les créances financières ont affiché une croissance soutenue tout au long de la période. L'augmentation est particulièrement marquée entre 2022 et 2024, indiquant une expansion des activités de financement.
- Créances financières
- La croissance des créances financières, combinée à l'augmentation de la provision pour pertes sur prêts, nécessite une surveillance attentive pour évaluer l'efficacité de la gestion du risque de crédit.
Le ratio de la provision pour pertes sur prêts en pourcentage des créances financières a diminué progressivement de 2020 à 2024. Bien que la provision pour pertes sur prêts ait augmenté en valeur absolue, sa proportion par rapport aux créances financières a diminué.
- Provision en pourcentage des créances financières
- Cette diminution du ratio suggère une amélioration de la qualité du portefeuille de créances ou une modification de la politique de provisionnement. Cependant, il est important de noter que la diminution du ratio s'accompagne d'une augmentation de la provision en valeur absolue, ce qui indique une vigilance accrue face aux risques potentiels.