Analyse des créances douteuses
La provision pour créances douteuses (créances irrécouvrables) est un compte de contrepartie qui réduit le solde des créances brutes de l’entreprise. La relation entre la provision et le solde des créances devrait être relativement constante, à moins qu’il n’y ait un changement dans l’ensemble de l’économie ou un changement dans la clientèle.
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Provision pour créances douteuses
D’après les rapports : 10-K (Date du rapport : 2021-06-30), 10-K (Date du rapport : 2020-06-30), 10-K (Date du rapport : 2019-06-30), 10-K (Date du rapport : 2018-06-30), 10-K (Date du rapport : 2017-06-30), 10-K (Date du rapport : 2016-06-30).
1 2021 calcul
Provision en pourcentage des comptes débiteurs, brut = 100 × Provision pour créances douteuses ÷ Débiteurs, bruts
= 100 × ÷ =
L'analyse des données révèle une évolution notable de la provision pour créances douteuses sur la période considérée. Initialement, la provision a augmenté de 30% entre 2016 et 2017, passant de 38 100 US$ à 49 600 US$. Cette augmentation s'est poursuivie, bien que de manière plus modérée, jusqu'en 2019, atteignant 54 900 US$.
En 2020, un bond significatif est observé, avec une provision atteignant 92 500 US$, soit une augmentation de plus de 68% par rapport à 2019. Cependant, en 2021, la provision a diminué, revenant à 79 600 US$, bien que restant supérieure aux niveaux observés avant 2020.
Parallèlement, les débiteurs bruts ont connu une tendance générale à la hausse. Une légère diminution est constatée entre 2016 et 2017, mais les débiteurs bruts ont ensuite augmenté de manière constante, passant de 2 035 500 US$ en 2018 à 2 807 000 US$ en 2021, soit une augmentation globale d'environ 38% sur l'ensemble de la période.
L'évolution du ratio de provision pour créances douteuses en pourcentage des comptes débiteurs bruts reflète les tendances observées pour les montants absolus. Le ratio a augmenté de 2.14% en 2016 à 2.83% en 2017, puis a fluctué autour de 2.5% avant d'atteindre un pic de 3.65% en 2020. En 2021, le ratio est revenu à 2.84%, se situant à un niveau similaire à celui de 2017.
- Tendances clés
- Augmentation globale de la provision pour créances douteuses, avec une accélération notable en 2020 suivie d'une légère diminution en 2021.
- Évolution des débiteurs
- Tendance générale à la hausse des débiteurs bruts sur la période.
- Ratio de provision
- Augmentation du ratio de provision par rapport aux débiteurs bruts, avec un pic en 2020 et un léger recul en 2021.